OSVČ, nebo s.r.o.? Rozdíl je v ručení a administrativě

Martin je IT konzultant a čtvrtý rok fakturuje jako OSVČ. Zakázky rostou, klienti jsou větší a on přemýšlí, zda nepřejít na s.r.o. Odpověď není jednotná. Podstatné jsou tři věci: za jaké dluhy ručíte vlastním majetkem, kolik práce navíc vám přibude s administrativou a jak se zdaní peníze, které si chcete vyplatit. Na jeho příkladu projdeme obě formy.

Ručení za závazky

OSVČ ručí za své závazky celým majetkem, tedy i bytem, autem a úsporami. Pokud Martin udělá chybu v projektu a klient požaduje odškodné, nárok míří na jeho soukromý majetek. Pojištění profesní odpovědnosti riziko zmírní, ale neodstraní.

U s.r.o. ručí společnost celým svým majetkem a společník jen do výše nesplaceného vkladu. Zákon dovoluje základní kapitál od jedné koruny, v praxi však partneři i banky čekají vyšší částku. Ručení má také výjimky: pokud Martin osobně podepíše záruku nebo jednatel poruší povinnosti, může odpovídat i svým majetkem.

Daně a výplata zisku

OSVČ zdaňuje zisk jako příjem fyzické osoby a peníze z podnikání může používat k soukromým účelům bez dalšího zdanění. Je to jednoduché, ale u vysokých zisků se projeví vyšší pásmo daně a také odvody na pojištění. Konkrétní sazby se mění, takže je ověřte u finanční správy.

Společnost platí daň z příjmů právnických osob a zisk poté zůstává ve firmě. Chce-li si ho Martin vyplatit jako dividendu, zdaní se podruhé. Výhoda s.r.o. se proto projeví hlavně tehdy, když část zisku necháte ve firmě na investice.

Administrativa a účetnictví

OSVČ si může vybrat mezi daňovou evidencí a účetnictvím, případně využít paušální výdaje. Roční agenda je lehká a zvládnete ji sám. S.r.o. má povinnost vést účetnictví, podat účetní závěrku a ukládat ji do sbírky listin, takže bez účetní se většinou neobejdete.

Tabulka shrnuje hlavní rozdíly.

Hledisko	OSVČ	S.r.o.
Ručení	Celým osobním majetkem	Majetkem firmy, společník do výše vkladu
Vznik	Ohlášení živnosti	Zakladatelská listina, zápis do rejstříku
Účetnictví	Daňová evidence nebo účetnictví	Povinné účetnictví
Výplata zisku	Bez dalšího zdanění	Dividenda se zdaňuje
Náklady na provoz	Nižší	Vyšší, hlavně účetní a poplatky

Kdy se změna vyplatí

Martinovi se s.r.o. vyplatí, pokud zakázky nesou vysoké riziko, pokud chce zaměstnávat další lidi nebo pokud hledá společníka. Důležitý je i obraz u větších klientů, kteří někdy smlouvu s fyzickou osobou rovnou odmítnou. Jestli zisk zůstává v mírných hodnotách a zakázky jsou malé, je OSVČ praktičtější.

Rozhodněte podle čísel, ne podle dojmu. Nechte poradce spočítat daně a odvody pro vaše skutečné příjmy v obou formách. Rozdíl se může ukázat opačně, než čekáte.

Časté otázky

Může OSVČ později přejít na s.r.o.?

Ano, přechod je možný kdykoli. Nově založená společnost převezme zakázky a živnost lze ukončit nebo ponechat. Majetek a smlouvy je třeba převést, proto změnu plánujte s poradcem.

Ručím u s.r.o. vlastním majetkem?

Obecně ne, ručí společnost. Výjimkou jsou osobní záruky, nesplacený vklad nebo porušení povinností jednatele. Banky při úvěru často záruku společníka požadují.

Musí mít s.r.o. sídlo ve vlastním prostoru?

Ne, stačí platné sídlo, k jehož užívání máte souhlas vlastníka. Může to být i pronajatá adresa. Údaj zapisuje rejstříkový soud.

Zdroje

• Ministerstvo spravedlnosti ČR
• Finanční správa České republiky
• Ministerstvo průmyslu a obchodu ČR